Imposta di successione e donazione — guida rapida

Il calcolatore stima l'imposta sulle successioni e donazioni dovuta da ciascun beneficiario secondo il D.Lgs. 346/1990, come riscritto dal D.Lgs. 139/2024 per le successioni aperte e le donazioni stipulate dal 1° gennaio 2025. L'imposta si applica solo alla quota netta, cioè alla parte del valore devoluto che eccede la franchigia spettante in base al rapporto di parentela: il 4% oltre 1.000.000,00 euro per il coniuge e i parenti in linea retta, il 6% oltre 100.000,00 euro per i fratelli e le sorelle, il 6% senza franchigia per gli altri parenti fino al 4° grado, gli affini in linea retta e gli affini in linea collaterale fino al 3° grado, l'8% senza franchigia per tutti gli altri soggetti. Se cadono in successione immobili, si aggiungono l'imposta ipotecaria (2%) e l'imposta catastale (1%), con un minimo di 200,00 euro ciascuna, oltre ai tributi fissi della dichiarazione di successione.

Aliquote e franchigie

Imposte e tributi sugli immobili

Note

• Il calcolo è riferito a un singolo beneficiario: la franchigia spetta a ciascun beneficiario, non all'intero asse ereditario. Con più eredi o donatari ripetere il calcolo per ciascuno; le imposte ipotecaria e catastale e i tributi fissi vanno però conteggiati una sola volta.
• Il beneficiario con handicap grave (art. 3, co. 3, L. 104/1992) ha una franchigia di 1.500.000,00 euro in luogo di quella ordinaria, qualunque sia il rapporto di parentela (art. 7, co. 2, e art. 56, co. 2, D.Lgs. 346/1990); le franchigie non si sommano.
• Il 6% senza franchigia riguarda gli altri parenti fino al 4° grado, gli affini in linea retta e gli affini in linea collaterale fino al 3° grado; gli altri affini (ad esempio l'affine in linea collaterale di 4° grado) rientrano tra gli altri soggetti all'8% (art. 7, co. 1, lett. c) e d), D.Lgs. 346/1990).
• Successioni senza inventario analitico: si considerano compresi nell'attivo ereditario denaro, gioielli e mobilia per un importo pari al 10% (art. 9, co. 2, D.Lgs. 346/1990). Per l'autoliquidazione l'Agenzia delle Entrate calcola la presunzione sulla quota netta oltre la franchigia, al netto di quanto già dichiarato, e solo per gli eredi, non per i legatari.
• Le imposte ipotecaria e catastale sono dovute anche quando l'imposta di successione è azzerata dalla franchigia; le imposte proporzionali sono arrotondate all'unità di euro (art. 18, D.Lgs. 347/1990).
• Con l'agevolazione prima casa (art. 69, co. 3 e 4, L. 342/2000) le imposte ipotecaria e catastale sono fisse a 200,00 euro ciascuna per l'abitazione e le pertinenze, che contano come un solo immobile agevolato; gli altri immobili restano al 2% e all'1%. È sufficiente che almeno uno dei beneficiari possieda i requisiti (Nota II-bis all'art. 1 della Tariffa, parte I, D.P.R. 131/1986).
• Con la dichiarazione di successione si versano inoltre, per ciascuna circoscrizione di pubblicità immobiliare, la tassa per i servizi ipotecari e catastali di 120,00 euro (Allegato 2, D.Lgs. 139/2024, dal 1° gennaio 2025) e l'imposta di bollo di 85,00 euro; non sono dovute per le donazioni. Non è conteggiato l'importo di 16,00 euro per l'eventuale attestazione di avvenuta presentazione.
• Donazioni: il valore attuale delle donazioni anteriori dello stesso donante allo stesso beneficiario erode la franchigia (coacervo donativo, art. 57, co. 1, D.Lgs. 346/1990). Non si computano le donazioni effettuate dal 25 ottobre 2001 al 28 novembre 2006 (periodo di soppressione dell'imposta) né quelle registrate a imposta fissa. Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 il coacervo successorio è stato abolito (D.Lgs. 139/2024).
• Il calcolatore determina l'imposta di successione lorda: non applica le riduzioni dell'art. 25, D.Lgs. 346/1990 (beni già tassati in una precedente successione entro cinque anni) né eventuali crediti d'imposta.
• Strumento indicativo: l'importo definitivo dipende dalla valutazione catastale degli immobili e dall'autoliquidazione.

Domande frequenti

Come si calcola l'imposta di successione?

Si applica l'aliquota della categoria del beneficiario (4%, 6% o 8%) alla quota netta, cioè alla parte del valore devoluto a ciascun beneficiario che eccede la franchigia spettante (artt. 7 e 56, D.Lgs. 346/1990, come riscritti dal D.Lgs. 139/2024). Nelle successioni senza inventario analitico si aggiunge, per gli eredi, la presunzione del 10% per denaro, gioielli e mobilia (art. 9, co. 2, D.Lgs. 346/1990), calcolata sulla quota netta oltre la franchigia.

Quali sono le franchigie dell'imposta di successione e donazione?

1.000.000,00 euro per il coniuge e i parenti in linea retta, 100.000,00 euro per i fratelli e le sorelle, nessuna franchigia per gli altri parenti, gli affini e gli estranei; 1.500.000,00 euro per il beneficiario con handicap grave (art. 3, co. 3, L. 104/1992), in luogo della franchigia ordinaria. La franchigia spetta a ciascun beneficiario, non all'intero asse.

Le imposte ipotecaria e catastale sono sempre dovute?

Se nell'attivo sono presenti immobili, l'imposta ipotecaria (2%) e l'imposta catastale (1%) sono dovute anche quando l'imposta di successione è azzerata dalla franchigia, con un minimo di 200,00 euro ciascuna; con l'agevolazione prima casa sono fisse a 200,00 euro ciascuna per l'abitazione e le pertinenze, mentre gli altri immobili restano al 2% e all'1%.

Quali tributi fissi si versano con la dichiarazione di successione?

Per ciascuna circoscrizione di pubblicità immobiliare in cui si trovano gli immobili sono dovuti la tassa per i servizi ipotecari e catastali di 120,00 euro (Allegato 2, D.Lgs. 139/2024, dal 1° gennaio 2025) e l'imposta di bollo di 85,00 euro, oltre alle imposte ipotecaria e catastale. Questi tributi riguardano solo la dichiarazione di successione, non le donazioni.

Riferimenti normativi

• Artt. 7, 9, 56 e 57, D.Lgs. 346/1990 (Testo unico delle disposizioni concernenti l'imposta sulle successioni e donazioni), come riscritti dal D.Lgs. 139/2024, in vigore per le successioni aperte e le donazioni stipulate dal 1° gennaio 2025.
• Art. 1 della Tariffa allegata, artt. 10 e 18, D.Lgs. 347/1990 (imposte ipotecaria e catastale).
• Art. 69, co. 3 e 4, L. 342/2000 e Nota II-bis all'art. 1 della Tariffa, parte I, D.P.R. 131/1986 (agevolazione prima casa).
• Allegato 2, D.Lgs. 139/2024, righe 1.1 e 1.2 (tassa per i servizi ipotecari e catastali); istruzioni dell'Agenzia delle Entrate alla dichiarazione di successione, Fascicolo 1, righi EF15 ed EF16 (imposta di bollo).
• Agenzia delle Entrate, Guida al calcolo dell'imposta di successione (ALIS 2.x, successioni aperte dal 1° gennaio 2025); Circ. Agenzia delle Entrate n. 3/E del 16 aprile 2025 (coacervo donativo).
• Il nuovo Testo unico D.Lgs. 123/2025 non è ancora applicabile (efficacia differita al 1° gennaio 2027 dal D.L. 200/2025, conv. L. 26/2026).

Aggiornato al 1° settembre 2026.

Avvertenza: il calcolatore non costituisce consulenza legale o fiscale.